Tout savoir sur l'amortissement des poids lourds

Les bases de l’amortissement comptable s’appliquent aux véhicules poids lourds

Quand vous achetez un véhicule (au comptant ou à crédit), ce dernier se déprécie avec le temps et l’usage. Pour constater cette dépréciation, un amortissement comptable est calculé : il revient à déduire le montant de l’investissement de manière échelonnée sur la durée établie. Pour votre entreprise, ces amortissements sont particulièrement importants, puisqu’ils sont déductibles fiscalement. Ainsi, ils réduisent la base d’imposition du bénéfice, ce qui génère pour vous une économie d’impôts.

Comment calculer la durée de l’amortissement d’un véhicule poids lourd ?

Le taux d’amortissement retenu est généralement linéaire : il ne varie pas durant la durée d’amortissement du bien. Pour les camions, les durées d’amortissement se font sur le montant HT et varient en fonction d’éléments liés à l’entreprise (entretien, rythme d’utilisation…) et d’éléments externes (évolution de L’Argus, progrès techniques…). Une durée de 48 mois au taux de 25 % est un schéma courant.

Suramortissement pour les poids lourds : comment ça fonctionne ?

Le suramortissement est un amortissement supplémentaire à hauteur d’un pourcentage de la valeur du véhicule variable. Il prend la forme d’une déduction extra-comptable : un vrai avantage fiscal pour votre trésorerie ! Ce dispositif concerne uniquement les entreprises soumises à un régime réel d’imposition, qu’elles soient locataires (contrat de crédit-bail ou LOA) ou propriétaires. Elles doivent faire l’acquisition d’un véhicule neuf utilisant une énergie respectueuse de l’environnement.

Les cas de figure faisant varier le montant du suramortissement sont nombreux, notamment depuis la Loi Climat du 22 août 2021 :

La déduction est de 20 % pour les véhicules avec un PTAC (poids total autorisé en charge) compris entre 2,6 tonnes et 3,5 tonnes :

• acquis du 1^er janvier 2019 au 31 décembre 2030 utilisant le GNV et le biométhane carburant, le carburant ED95, l'énergie électrique et l'hydrogène ;
• acquis du 1^er janvier 2020 au 31 décembre 2030 utilisant le carburant B100 et une combinaison de GNV et de gazole.

La déduction est de 40 % pour les véhicules avec un PTAC supérieur ou égal à 3,5 tonnes :

• acquis du 1^er janvier 2016 au 31 décembre 2030 pour ceux utilisant le GNV et le biométhane carburant et le carburant ED95 ;
• acquis du 1^er janvier 2019 au 31 décembre 2030 pour ceux utilisant l'énergie électrique et l'hydrogène ;
• acquis du 1^er janvier 2020 au 31 décembre 2030 pour ceux utilisant le carburant B100 et une combinaison de GNV et de gazole.

La déduction est de 60 % pour les véhicules avec un PTAC compris entre 3,5 tonnes et 16 tonnes :

• acquis du 1^er janvier 2019 au 31 décembre 2030 pour ceux utilisant le GNV et le biométhane carburant, le carburant ED95, l'énergie électrique et l'hydrogène,
• acquis du 1^er janvier 2020 au 31 décembre 2030 pour ceux utilisant le carburant B100 et une combinaison de GNV et de gazole.

Achat d’un poids lourd : comment faire le bon choix ?

Pour ne pas vous tromper lors de l’achat d’un poids lourd, il faut passer en revue différents éléments. Ils sont la clé pour effectuer un choix éclairé et, ainsi, vous permettre de garder la main sur vos coûts.

Identifiez toutes les énergies existantes

Si les poids lourds au gazole dominent le marché, des camions au GNV (GNL et GNC) ou électriques apportent une solution alternative. D’ailleurs, le gazole enregistre un recul constant ces dernières années en France, preuve que d’autres énergies se font une place crédible poussées notamment par les incitations liées à la transition énergétique. Quant aux camions à pile à combustible et hydrogène, ils représentent une solution prometteuse.

 Choisissez la bonne énergie pour vos poids lourds

Lors de la phase de prise de décision, les critères à étudier sont :

• l’autonomie du véhicule,
• les types de trajets envisagés (distribution urbaine et régionale, tout-France, longue distance…),
• la norme Euro (V, VI…) et les avantages qui vont avec en termes notamment de règles de circulation,
• le réseau d’avitaillement / recharge existant,
• le TCO (Total Cost of Ownership, le coût total de possession du véhicule qui tient compte du prix d’achat, de la fiscalité qui lui est rattachée et du coût de l’énergie notamment),
• les garanties et les contrats de maintenance proposés par les constructeurs…

Vos conditions d’exploitation sont centrales pour déterminer l’énergie sur laquelle vous orienter. Faites quelques recherches sur l’état des réseaux (points de charge, avitaillement) et les perspectives de déploiement, car les choses avancent vite et le maillage de stations ne cesse de s’améliorer.

Renseignez-vous sur le marché des véhicules d’occasion pour l’amortissement de vos poids lourds

La valeur marchande des poids lourds tend à baisser rapidement. En cause : l’évolution des normes et l’état du marché de l’occasion, qui entraînent de sérieuses décotes. Par exemple, depuis l’arrivée de l’Euro VI, un poids lourd Euro IV ne se négocie presque plus.

Le phénomène a fortement déséquilibré l’offre et la demande, dégradant la valeur marchande des véhicules poids lourds d’occasion. Miser sur la revente d’un véhicule pour faire du résultat est de ce fait une méthode de gestion de plus en plus périlleuse pour les entreprises. Bon à savoir toutefois : certains modèles demeurent encore assez prisés, grâce aux options et équipements qu’ils embarquent. A vous de les repérer pour pouvoir en tirer pleinement profit par la suite !